中国财政科学研究院“企业成本”专题调研

  • 税费优惠政策对企业成本的影响研究

    中国财科院“企业成本”调研“税费政策”专题组;邢丽 ;梁季 ;施文泼 ;刘昶 ;郝晓婧 ;易梦洁;

    2023年,紧紧围绕高质量发展这个首要任务,我国延续、优化、完善了一批税费优惠政策。中国财政科学研究院调研组基于对代表性省市相关职能部门、重点行业协会及企业的调研发现,2023年税费优惠政策聚焦经营主体减负担、稳预期,政策精准有力,征管精细有效,有效降低企业成本,稳定市场预期。但与此同时,税费优惠政策在规范性、公平性、前瞻性及激励绿色低碳发展等方面还存在进一步完善的空间。对此,本文在梳理总结全球后疫情时代税费政策特征的基础上,建议进一步提高税费优惠政策稳定性和精准性,提高税收政策区域公平性,加大绿色低碳发展领域的税收扶持力度,强化非税收入管理,提前谋划符合“双支柱”相关规则的新的税收激励方式。

    2023年12期 No.96 5-20页 [查看摘要][在线阅读][下载 1418K]
  • 绿色低碳发展下的企业环保成本状况及变化趋势研究

    中国财科院“企业成本”调研“环保成本”专题组;邢丽 ;许文 ;赵大全 ;滕阳川 ;刘力菲;

    加快绿色低碳发展的要求,逐步推动了我国企业环保成本的上升。从污染减排成本看,企业的环境保护税负担较低,但污染治理成本高;从碳减排成本看,企业碳交易成本影响较小,但减排约束将逐渐显现;从应对绿色贸易壁垒的成本看,企业生产和出口成本显著增加,并开始向上游传导。现行相关政策存在着环保税调控作用弱化、碳减排相关政策有待进一步强化等问题,企业应对绿色贸易壁垒也面临多重风险与困难。为此,建议把握好政策的时度效,做好减污、降碳、扩绿与发展的平衡;完善环境保护税制度,继续加大减污调控力度;逐步加大碳减排政策调控力度,稳步推进“双碳”目标实现;企业与政府双轮驱动,积极应对绿色贸易壁垒。

    2023年12期 No.96 21-32页 [查看摘要][在线阅读][下载 1187K]
  • 公共风险与企业人工成本变动趋势研究

    中国财科院“企业成本”调研“人工成本”专题组;邢丽 ;朱小玉 ;张琦 ;施文凯 ;于雯杰 ;肖琼琪;

    作为关键生产要素,人力资源既是企业成本的重要组成部分,也是推动企业发展的核心动力。2023年,随着全球公共风险的持续抬升,错综复杂的宏观经济形势和各项改革发展稳定任务都投射于劳动力市场。人工成本隐性风险和压力较显性风险和压力上升更快,“招工难”呈现新特征;低技能劳动者状况堪忧,面临涨薪难、返乡难、维权难等多重困境;社会保险成本持续推高,中小企业社会保险缴费压力加大;数字经济重塑就业生态,吸纳能力下降但对配置效率的贡献增大。基于调研,本文认为破解“招工难”的新困局,长期之道仍是做好人力资源开发利用;要充分发挥政府“有形之手”的调控作用,推动低技能劳动者就业质量的持续改善;调整优化社会保险缴费基数确定方式,渐进式推进合规性监管;依托数字技术提升就业质量,利用数字化思维促进人岗匹配。

    2023年12期 No.96 33-42+57页 [查看摘要][在线阅读][下载 1687K]
  • 民营企业的成本变动、压力来源与应对策略分析

    中国财科院“企业成本”调研“民营企业成本”专题组;徐玉德 ;周孝 ;黄亦炫 ;张行 ;金殿臣 ;林琳;

    受国内外多重因素影响,我国民营企业面临的成本压力日益突出,且未来预期转弱、发展信心不足问题非常普遍。为提振民营企业发展信心、营造更加有利于民营经济发展壮大的制度环境,2023年我国陆续出台实施了一系列政策措施,其主要着力点是降低民营企业的生产经营成本特别是制度性交易成本。为此,本文以实地调查为基础,系统考察我国民营企业的成本变动及其影响,剖析加剧民营企业成本压力的主要因素,并从强化产业链协同入手,探讨助力民营企业有效应对成本压力的基本思路和可行建议,为优化政策设计、提高政策效能、更好更快地促进民营经济发展壮大提供决策支撑。

    2023年12期 No.96 43-57页 [查看摘要][在线阅读][下载 1827K]
  • 政企联动解决中小微企业应收账款问题

    中国财科院“企业成本”调研“中小微企业应收账款”专题组;徐玉德 ;范亚辰 ;谭静 ;刘天琦 ;李尚 ;崔菁颖;

    中小微企业是推动社会经济发展的重要力量,是市场中最具活力的主体。近年来,受需求收缩、供给冲击、预期转弱等因素影响,中小微企业应收账款问题凸显。本报告全面总结了2023年以来中小微企业面临的新形势和新挑战,并基于问卷调研和实地访谈研究中小微企业应收账款的总体情况。研究发现,中小微企业应收账款占比高、期限长,被拖欠现象较为突出,拖欠问题的成因复杂多样且造成了较多负面影响。为此,应以畅通产业链供应链、规范资金使用、加强金融支持、完善体制机制等为抓手,推进中小微企业账款顽疾“治标治本”。

    2023年12期 No.96 58-70页 [查看摘要][在线阅读][下载 1886K]

新一轮财税体制改革研究

  • 财政制度创新:主要成就与趋势展望

    马骁;

    财政体制、预算制度、税收制度是财政制度的基本框架。财政制度创新的根本指向是依据新理论、新环境、新挑战、新目标,兼顾目标与问题导向,与时俱进地规范财政分配活动参与者应该做什么以及怎样做,本质上是对政府、市场、社会的角色与职能,以及相互关系的再审视再规范再塑造。本文在总结新时代财政制度创新成就基础上,立足国家治理现代化内在要求,结合中央经济工作会议精神,讨论了新一轮财政制度创新目标、基本原则和着力重点。

    2023年12期 No.96 71-79页 [查看摘要][在线阅读][下载 1676K]
  • 新一轮财税体制改革应重点关注的几大问题

    崔惠玉;徐颖;郭曼曼;

    2023年12月召开的中央经济工作会议提出要谋划新一轮财税体制改革。财政是国家治理的基础和重要支柱,财税体制在治国安邦中始终发挥着基础性、制度性和保障性作用。谋划新一轮财税体制改革,应树立全局观念、坚持系统思维,正确认识财税体制改革与宏观经济运行之间的关系,协同推进央地财政体制和省以下财政体制改革,注重同时解决财政纵向失衡与横向失衡两大问题,综合考虑地方财政的增量与存量,同时财税体制改革要与地方政府债务化解相结合,既立足当前又着眼长远,以此为契机进一步完善财税体制,为高质量发展和中国式现代化注入强劲动力。以财税体制改革推进高质量发展,在高质量发展中实现中国式现代化,以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业。

    2023年12期 No.96 80-87页 [查看摘要][在线阅读][下载 1989K]

税收制度与政策

  • 税收激励、捐赠成本与个人捐赠

    李建军;蒲泓锦;

    本文基于中国家庭追踪调查2018年微观数据,研究我国捐赠税前扣除对个人慈善捐赠行为的集约边际和广延边际影响。研究发现,个人所得税优惠对个人慈善捐赠具有显著的激励作用,慈善捐赠的集约边际和广延边际税收价格弹性分别为-2.21和-4.36。研究还发现,税收激励对个人捐赠的促进作用在慈善组织发育程度高的地区更加明显,受教育程度低、男性、体制外工作的个人捐赠行为对税收激励更为敏感,并且税收激励对不同人群捐赠行为影响的差异主要反映在集约边际上。本研究为进一步探索运用税收政策推动以“人人慈善”为内核的现代慈善事业发展,发挥第三次分配的有益补充作用提供了经验证据。

    2023年12期 No.96 88-106页 [查看摘要][在线阅读][下载 2054K]
  • 增值税留抵退税财政分担机制:政策变迁与改革逻辑

    董文杰;

    增值税留抵退税政策既是组合式减税降费的重要举措,又是打通增值税抵扣链条、深化增值税改革的关键一环。考察现行增值税留抵退税财政分担机制,增值税按照生产地原则入库,留抵退税按照消费地原则退库,导致增值税进项税“收入方”与“支出方”不匹配。既有的增值税留抵退税财政分担机制“按增值税体制分担、按增值税规模平滑、按退税规模补助”,在平滑机制、分配指标、补助方式等方面还有待完善。基于此,本文遵循税收中性、权责利对等、财政平稳运行等原则,提出优化财政分担机制改进举措。

    2023年12期 No.96 107-114页 [查看摘要][在线阅读][下载 1823K]

研究探索

  • 基于关联网络的制造业债券信用风险传染路径研究

    冯鸿雁;王星月;董志良;

    制造业债券市场是实体经济的重要融资平台,但也存在着潜在的信用风险传染问题,防范化解其信用风险对于维护实体经济和金融市场的稳定至关重要。本文以2018—2022年制造业发债主体为研究样本,采用KMV模型来度量信用风险,利用关联规则算法构建风险关联网络,探索债券信用风险传染路径,借助SIRS传染病模型进行多情景模拟分析。结果表明,制造业债券发行主体信用风险关联网络具有小世界与无标度特征;制造业企业具有产业集聚特点,关键节点大部分位于广东和江苏,且以工业机械、机动车零配件和基础化工行业为主;救助政策在降低风险方面发挥关键作用,免疫政策对易感企业有显著影响。上述结论可以为政府在制造业债券风险防范方面的相关工作提供政策参考。

    2023年12期 No.96 115-130页 [查看摘要][在线阅读][下载 3303K]
  • 医疗卫生服务可及性对农民工市民化意愿的影响研究

    鲍曙光;柯宓;

    本文基于2017年全国流动人口动态监测调查数据和中国地级市层面宏观数据,综合运用CMP模型、PSM方法、KHB分解方法等实证分析了医疗卫生服务可及性对农民工市民化意愿的影响,并进一步讨论了其影响机制及异质性。研究结果表明:第一,医疗卫生服务可及性会正向影响农民工市民化意愿,且这一结论在考虑内生性问题和进行稳健性检验后仍然稳健。第二,医疗卫生服务可及性的3个维度(可获得性、可达性、可负担性)均对农民工市民化意愿具有显著的正向影响。相比较而言,医疗卫生服务可及性对农民工市民化意愿的正向影响在第一代农民工和高人力资本水平、无患病经历、跨省流动与流入地为大城市的农民工群体中更为明显。第三,机制分析显示,医疗卫生服务可及性通过社会融入对农民工市民化意愿产生影响,间接效应占总效应的比重为42.744%。

    2023年12期 No.96 131-148页 [查看摘要][在线阅读][下载 2017K]

地方财政

  • 宁夏财政支持扩大内需战略实施的对策研究

    宁夏财政厅课题组;

    党的二十大报告提出,实施扩大内需战略、培育完整内需体系,这是加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局的必然选择。财政是国家治理的基础和重要支柱,要加强财政支持扩大内需的政策研究,以“有形之手”推动打通制约内需潜力释放的堵点和痛点,充分发挥消费对经济发展的基础性作用和投资对优化供给结构的关键作用,为加快构建新发展格局,主动融入全国统一大市场,提升发展内生动力、增强主动性提供支撑。

    2023年12期 No.96 149-155页 [查看摘要][在线阅读][下载 1759K]

年度总目录

  • 导读与推荐

    <正>2023年“企业成本”大型调研是中国财政科学研究院连续开展的第8次品牌调研活动。调研报告基于海量数据分析,深入研究2023年我国企业成本面临的新情况、新问题和新挑战。本期推出专栏,刊载此次调研的部分研究成果。其中,《税费优惠政策对企业成本的影响研究》建议进一步提高税费优惠政策稳定性和精准性,提高税收政策区域公平性,加大绿色低碳发展领域的税收扶持力度,强化非税收入管理,提前谋划符合“双支柱”相关规则的新的税收激励方式。《绿色低碳发展下的企业环保成本状况及变化趋势研究》建议把握好政策的时度效,做好减污、降碳、扩绿与发展的平衡;完善环境保护税制度,

    2023年12期 No.96 2页 [查看摘要][在线阅读][下载 403K]
  • 欢迎订阅2024年度《财政研究》《财政科学》

    <正>《财政研究》(月刊)系中华人民共和国财政部主管,中国财政学会、中国财政科学研究院共同主办的财经类刊物,国家社科基金资助期刊,侧重于财政基础理论研究。期刊秉持“面向前沿、面向现代和面向世界”的办刊宗旨,服务于中国财经领域的改革和发展,从多角度、多层次、多领域反映中国财经理论研究和实践的新成果、新动向、新经验和新知识。《财政科学》(月刊)系中华人民共和国财政部主管、中国财政科学研究院主办,侧重于财经领域策论研究的智库型学术期刊,入选中文社会科学引文索引(CSSCI)扩展版来源期刊。期刊遵循“贴近现实,

    2023年12期 No.96 161页 [查看摘要][在线阅读][下载 496K]
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